確定申告と相続
 こんにちは。
相続アドバイザーブログ
月曜日担当の山口亜由美です。

先の週末、久しぶりに予報通りに
晴れましたね。
ということで、長らく行けてなかった
バイクツーリングに行ってきましたが、
14時には市内で用があったので
上関でお昼御飯だけ食べてくる
弾丸ツーリング
でした

上関 瀬里家 

海がキラキラととーっても綺麗でした
ヨットで半日かけた距離をバイクでは往復弾丸☆
不思議なものですね~
いきなり!クルージング3日間

 ***************************************

ところで、今日のお話
確定申告の時期が来ましたね。

私はアーティスト活動もしている関係で
確定申告をしていますが
昨年はアーティストとしての動きがなかったので
例年に比べて随分と簡単に済みそうです

そこで思いついたのですが
確定申告と相続、何か関係があるでしょうか?

納税者が死亡した場合の確定申告について
国税庁のサイト、タックスアンサーに
説明があります
納税者が死亡したときの確定申告(準確定申告)

所得税額を算出して申告する確定申告の
申告期限は例年2月16日~3月15日ですが、
納税者が死亡した場合、相続開始を知った日から
4か月以内
に、相続人が申告と納税を行います。
これを準確定申告といいます。

特に注意したいのは、相続人が申告すること。
相続人が2人以上いれば、連署で申告書を
提出するか、各人が別々に提出する場合は
他の相続人の氏名を付記します。

また、この準確定申告で医療費控除の
対象
になるのは死亡の日までに
被相続人が支払ったもの
で、死後、相続人が
支払ったものは、被相続人本人の医療費で
あっても含みません

ここまでは、被相続人と確定申告の話。

では相続人と確定申告の関係は?
相続で財産を継承したとき、
それは所得ではないので確定申告の必要は
ありません

相続財産が基礎控除額を超える場合に
相続税の申告被相続人の死亡した日の
翌日から4か月以内
に行います。

そうすると、相続と確定申告は関係ないの?
相続財産を譲渡した場合の取得費の特例
被相続人の居住用財産(空き家)を売ったときの特例
があります。

前者は、相続財産を譲渡することで
発生した所得所得の話は確定申告につながる!)から
相続の時に納めた相続税の一部を取得費として
控除
できる、というもの。
(詳細は前述のリンク先でご確認ください。)
後者は一度、このブログでも紹介しています
相続空き家の売却で節税

相続にまつわる税金の話についつい力が入るのは
今、広島西法人会青年部会で租税教育委員長
務めているからかもしれません
広島西法人会青年部会「租税教室」

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ツーリングから弾丸で帰ってきた理由はコレ

グランドプリンスホテル広島クラブフロア 

グランドプリンスホテル広島のクラブラウンジ

のアフタヌーンティ~

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[2017/02/20 16:19] | 相続豆知識 | トラックバック(0) | コメント(0) |
筆跡診断と筆跡鑑定
みなさんこんにちは。
相続アドバイザーの今井絵美です。


普段何気なく書いている「字」
から実はいろいろなことが
分かるようです。


私は以前,
筆跡診断をしてもらったことが
あります。


実際に書いた字はコチラ↓↓


筆跡診断 


気になる診断結果は・・・ (長文注意)

↓↓ココカラ↓↓

用心深く冒険はしません。
一歩引いた態度で事を
見まわします。
多少気の弱いところもあります。




ふむふむ


その反面、せっかちで何事も
早く済ませたい面もお持ちです。
ゆっくりするのが苦手で
人に対してもスピーディーな
行動を求めます。



せっかちはあたってるかも・・・


波乱万丈の人生で変化を
好まれます。
逆境にも負けずにエネルギッシュに活動します。



最初と矛盾する?二面性があるのか・・・




感激屋さんで情熱的。
一つのモノや人に
陶酔しやすい面をお持ちです。


すぐ泣くのはこのせいか・・・



感覚が鋭く、白黒ハッキリさせたいところもあります。
思い切りも良く新しい事にも
素早く対応され細かい気配りも
出来、フットワークも良く
お仕事を2~3個かかえながら
忙しく活動されておられます。



当たらずとも遠からず・・・ですかね。



↑↑ココマデ↑↑


何気なく書いている字から,
こんなにたくさんの情報が読み取れる
なんて驚きでした。


今回やってもらったのは,


筆跡診断


その人の性格や特徴が
どんぴしゃで当たっている
こともあれば,
いまいちピンとこないことも
ありそうですよね。



では
裁判でも使われる



筆跡鑑定


これは
どのくらい正確なのでしょう。



筆跡鑑定では
こんなことが分かるそうです。


①筆跡が同じかどうか

②他人の筆跡に似せて書いたか

③自分の筆跡を隠して書いたか

④この筆跡は、他の筆跡の誰と一致するか

⑤筆記具は何を使用して書いたか



しかし実は


「筆跡鑑定士」という
国家資格はありません。



そういう意味では
誰でも「筆跡鑑定士」を
名乗ることができる
ようです。


相続の場面で遺言書がでてきたが


「これはお母さんの字じゃない 」


ということを裁判で主張する場合,

筆跡鑑定結果が証拠として出される
ことがあります。


しかし,必ずしもその結果が採用
されるわけではありません。


むしろ,鑑定手法などが指摘されて
採用されないケースも少なくないようです。



遺言書の筆跡で揉めることは
多々あります。



やはり最終的な遺言書は,
公正証書遺言で残しておくのが
安心です。


参考までに
「公正証書遺言を薦める理由」


今日はこの辺で。



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[2017/02/15 07:30] | 相続豆知識 | トラックバック(0) | コメント(0) |
後見制度を支える仕組み
 こんにちは。
相続アドバイザーブログ
月曜日担当の
山口亜由美です。

先週のこと、立春を迎えて
寒さも底か、と思ったのに
その後が、寒かったですねぇ

週末も家にいないことの多い私ですが、
予報が芳しくない事が多いので、
別段予定を入れることも無く
家でのんびりする週末が続いています

 ***************************************

先週は、相続市場が46兆円というお話をしました。
相続市場46兆円、専門家に相談する人は・・・

今日のお話に出てくる数字は約30億円
何の数字だと思いますか?

当然、今日のブログのタイトルと関係あって、
2015年に報告された後見制度に関わる不正による
被害総額
です(最高裁調べ)。
件数にして512件

後見制度というのは、認知症、知的障害・精神障害などや
未成年であることによって判断能力が不十分な人が
不利益な法律行為を行わないよう後見人が本人を代理して
法律行為を行う
ことで、本人を保護・支援するものです

この後見人、高齢化社会にあって政府としては利用を
促進したいのですが、キチンと勤めようとすると負担が多く
成年後見人の仕事と責任について(鳥取家庭裁判所)
制度が必要とされる人に対し、利用率は2%ほどと
言われています(最高裁家庭局調べ)。

この負担に対して、後見人が専門職であった場合、
報酬は月額約2万円程度
親族であった場合は無報酬が基本で、
報酬が発生したとしても専門職より少ない額。
成年後見人等報酬のめやす(東京家庭裁判所立川支部)

よしんば後見制度が活用されても、
先述のような不正が行われることもあるのです

そこで、近年増えているのが
成年後見監督人で、
2005年に282件だったものが2015年には4882件
(最高裁調べ)

激増していることは確かですが、成年後見制度の
利用者19万人(2015年)に対しては2.5%ほど

チェック体制が整う分、負担は増し
ますからね

そこで2012年に開始したのが後見制度支援信託
日常的な支払いに必要な金銭を預貯金などで
後見人が管理。それ以外は信託銀行などに信託し、
信託財産を払い戻したり、信託契約を解約する場合には
家庭裁判所が発行する指示書が必要、という仕組みです。

こちらは、2012年に98件で始まって
2015年には6563件まで増えています
(最高裁家庭局調べ)

後見監督人以上に増えているのは
費用がかかっても手間無く確実だからかも
しれませんね

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先月、ふるさと納税について書きましたけど
ふるさと納税で相続対策

私もしました。ふるさと納税

有機農業の町、宮崎県綾町スムージーセット

VEGEO VEGECOスムージーセット
 


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[2017/02/13 16:50] | 相続豆知識 | トラックバック(0) | コメント(0) |
ダメ!やりっぱなしの相続対策。
みなさんこんにちは。
相続アドバイザーの今井絵美です。
 

2月5日(日)に
香川丸亀国際ハーフマラソン
に挑戦しました。

丸亀マラソンHP 

丸亀マラソン・今井


ハーフマラソンの走行距離は
21.0975㎞


走ったことのない人には
途方もなく長い距離に感じるかも
しれませんね。


私は目標を設定していました。

2時間以内にゴールしたい

という目標です。


しかし,当然ながら
目標と立てただけでは
達成されるはずもありません。


21㎞を2時間で走るためには
1㎞を5分30~40秒で走る
必要があります。


しかも,5分30秒で1㎞だけ走る・・・
なら簡単かもしれませんが,
それを21㎞

「続けられる」

ことが必須です。


または,余力のあるときには
1㎞5分,後半は1㎞6分・・・
というペース配分が有効な方も
いるでしょう。


そして,ペース配分を決めたら
そのペースを守れるように
トレーニングをして

本番では1㎞ごとに
タイムを検証していきます。

そうすることで

「予定通りのペースだな」

とか

「あ,少しペースが落ちてきてる
 からもう少し上げていこう」

とか

微調整ができるのです。


仮に

スタートのときに時計を見て
次に時計を見るのは
ゴールのとき

としたら
目標を達成する可能性は
高いでしょうか,低いでしょうか。


また,スタートしてから
タイムを確認したのが
残り3㎞のとき・・・

という場合,調整が簡単でしょうか
難しいでしょうか。


これを相続に置き換えて
考えてみましょう。


ハーフマラソンは誰にとっても
ゴールは

21.0975㎞ですが

私たちの相続対策の
ゴールは一人一人
違います。


・先祖から引き継いだ
 財産を減らすことなく
 守っていきたい

・子ども達が争わない
 ようにしたい

・残された家族の税金の
 負担が軽くなるように

・障害のある家族が
 困らないように


相続(親の死,配偶者の死,自分の死)
を迎えるにあたり

実現をしたいことは何か
避けたいことは何か

これを元気な「今」から
考えておく必要があります。


これがあなたの相続対策の
「ゴール」になります。

そのために手段は無数にあります。

しかし,
どれも一朝一夕に実現する
ものとは限りません。

あなたのゴールにとって
ベストな対策が
10年の時間をかけて
やることかもしれません。

また,
歳を重ねるごとに
考え方が変化し,
ゴールそのものが若干変化
したり,

ゴールは変わらないけども
ベストな手段が変わることも
あります。

つまり,
相続対策は一度実行して
終わり

というものではなく
定期的に確認とチェックを
して初めてベストなものとなります。


マラソンの場合,
1㎞ごとにタイムを確認して
走る速度を微調整するのと
同様,

相続対策についても
毎年

・家族の状況(相続人の確認)
・資産状況
・取り巻く環境

これらの「変化」を確認し,
専門家の力を借りながら
対策の内容を微調整していく
必要があります。


具体的には

「遺言書」


遺言書を1回書いたら数十年も
そのまま

という方がいますが
それはお薦めしません。


家族の家計状況,健康状況
自分の資産状況
地域や社会の環境

これらは10年違えば
大きく変化します。

「今書いたら
 そんな内容にはしない」

という遺言書をそのままに
しておくことは
要らぬ混乱・紛争を招きます。


相続対策の定期的な確認とチェックに
ぜひ相続アドバイザーを
ご活用ください。

ちなみに私のマラソンの結果が
どうだったかというと・・・

丸亀マラソン記録証


2時間9分・・・


惜しくも(ないですが)
目標達成ならず。

日々のトレーニング(備え)
が今一歩足りませんでした。

次の大会でリベンジです。


今日はこの辺で。

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[2017/02/08 23:31] | 相続豆知識 | トラックバック(0) | コメント(0) |
節税目的の養子縁組ってアリなん?
 みなさんこんにちは。
相続アドバイザーの今井絵美です。



お客様の人生の大切な一幕である
「相続」をはなまるなものに
するため、日々研鑽に努めています。


相続に関する情報・知識をつけるのは
もちろん
のこと、

・お悩みを聴くときに必要なスキル
・分かりやすく伝えるためのプレゼンスキル
・よい結果を出していただくための
 コンサルスキル。

こんなことにも力を注いでいます。


週末はそんな学びのため
神戸に行ってまいりました。

決して、
神戸牛が食べたい…とか
中華街に行きたい…とか
アウトレットモールに行きたい…とか
不純な動機ではありません。


あくまで
学びのため!です。


F603D358-.jpg 






さて、

「不純な動機」つながり…

というわけではないのですが


「相続税を節税したい」


という目的でした

養子縁組はそもそも有効なのか



という問題に最高裁が初めて
判断を示しました。


最高裁の判断は「有効」


そもそも
節税のための養子縁組という
のは実は富裕層を中心として
これまでも広く行われてきました。


なぜ養子縁組が節税になるかを
ざっくり説明しますね。

例えば
相続税の基礎控除額(相続税がかからない範囲)
は、次の式で計算されます。


3000万円+600万円×法定相続人の数

※H26.12.31以前に亡くなった方の
 相続は別の計算式となります。


つまり、
法定相続人が
妻と子3人(計4人)という
夫が亡くなった場合、


3000万円+600万円×4人=5400万円


となり、相続財産が5400万円以下の
場合は相続税がかからない、
5400万円を超えた部分に相続税が
かかる、ということです。

この夫が、仮に孫の一人と養子縁組
をすると、法律上は子が4人
法定相続人は妻を合わせて5人
となるので


3000万円+600万円×5人=6000万円


基礎控除額が6000万円となります。


このように
養子縁組をすれば
「法定相続人」が増えるので
基礎控除額(税金がかからない範囲)が
大きくなり、結果として支払う相続税額が
押さえられる、といういことなのです。

これ以外にも生命保険や死亡退職金の
非課税枠も法定相続人の数をもとに
計算されるため節税の効果がでます。


※相続税の計算に考慮できる
 養子の数には上限があります。


これまでも行われてきた節税目的の
養子縁組、一体何が問題になったの
かというと養子縁組について
民法にこんな規定があるんです。


人違いその他の事由によって
 当事者間に縁組をする意思がないとき」
はその養子縁組は無効ですよ
(民法第802号第1号)


そこで(推測ですが)
養子縁組によって自分の
取り分が減っておもしろくない
相続人が



「節税が目的の養子縁組なんて
そもそも本人たちに親子になる
意思なんてないんだから
それは縁組の意思がないのと
同じじゃろー」


といって、養子縁組は無効と
主張した、ということです。


裁判所としては

「専ら相続税の節税のために
 養子縁組をする場合であっても,
 直ちに当該養子縁組について
 民法802条1号にいう
 『当事者間に縁組をする意思がないとき』
 に当たるとすることはできない。」


として
節税目的の養子縁組は

有効(無効とまではいえない)

と判断したのでした。


動機がどうであれ
養子縁組をする意思はあった

ということですかね。


私も神戸行きの動機が
どうであれ、学ぶ意思は
あったのですよ。


本当ですよ。

274E96CF-.jpg 



今日はこのへんで。






 


























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[2017/02/01 23:16] | 相続豆知識 | トラックバック(0) | コメント(0) |
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山下江法律事務所の相続アドバイザーと学ぶ ♪はなまるエンディングプラン


山下江法律事務所【広島弁護士会所属】で活躍する相続アドバイザー【NPO法人相続アドバイザー協議会認定会員】2名と、相続やエンディングプランについて学びながら、人生の質(QOL)をどんどん向上させましょう。

プロフィール

山下江法律事務所相続アドバイザー

Author:山下江法律事務所相続アドバイザー
 NPO法人相続アドバイザー協議会®で40時間の研修を修了した同法人認定会員の相続アドバイザーです。
 相続問題はある日突然、誰にでも起こります。大事な人を失った悲しみの最中、何から始めれば良いのかわからない、といった状況に陥る方が少しでも減るよう、広島で活動していきたいと考えています。

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